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劳务报酬预扣预缴税率，劳务费个税怎么算（一次性说清劳务报酬所得个人所得税）

百科 2025-12-30 01:23:31 财讯阅读：8683次

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劳务报酬是个人独立从事劳务取得的报酬，也是需要缴纳个税的，跟工资薪金的计算税额的方式有所差异，那么劳务费的个人所得税是怎么算的呢?

劳务费个税怎么算?

劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，劳务报酬收入不超过4000元，减除费用按800元计算;收入超过4000元，减除费用按收入的20%计算。劳务费个税的计算公式为：预扣税额=应纳税所得额×预扣率-速算扣除数。

(图示来源于国税局官网)

【1】劳务报酬不超过800元，预扣税额为0元。

【2】劳务报酬大于800但不超过4000元，假设取得劳务报酬4000元，预扣税额=(4000-800)×20%=640元。

【3】劳务报酬大于4000元但不超过20000元，假设取得劳务报酬10000元，预扣税额=10000×(1-20%)×20%=1600元。

【4】劳务报酬大于20000元但不超过50000元，假设取得劳务报酬40000元，预扣税额=40000×(1-20%)×30%-2000=7600元。

【5】劳务报酬大于50000元，假设取得劳务报酬80000元，预扣税额=80000×(1-20%)×40%-7000=18600元。

劳务费个税由扣缴义务人代为预扣预缴，年度终了，纳税人可自行通过个人所得税APP办理汇算清缴，多退少补。

1.单位支付给个人的佣金或劳务费属于劳务报酬所得，要缴两种税：（1）增值税，税率3%（2）劳务报酬所得个人所得税，减除费用后按20%-40%预扣预缴。

2.支付自然人劳务报酬不超过500元，免个税，凭收款收据等税前扣除。

3.支付自然人劳务报酬800元以内，免个税，但要去税务局代开票，并履行申报。

4.每次收入超过800元不超过4000元的，减除费用800元，税率20%预扣预缴劳务报酬所得个人所得税。

5.每次收入超过4000元的，减除费用20%，按20%-40%计算预扣预缴劳务报酬所得个人所得税。

6.劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于项目连续性收入，以一个月内取得收入为一次。

7.劳务报酬所得项目计税依据为不含增值税收入，减除费用后预扣预缴，年终并入个人所得税综合所得，汇算清缴。

8.企业做为劳务报酬的支付方，应履行代扣代缴义务。

9.支付临时人员劳务报酬，没有依法取得合规票据，不能税前扣除。

10.企业支付给个人劳务报酬无法索取发票时，把支付的金额当做税后所得，换算成税前所得列支，并到税务局代开票，这样就避免个调税及企业所得税的风险。

11.自然人取得劳务报酬所得申请代开发票的，在代开发票环节没有征收个人所得税，由代开发票企业依法扣缴。

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