小规模纳税人认定标准2022，2022最新小规模标准（小规模纳税人、一般纳税人傻傻分不清楚）

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• 1、小规模纳税人、一般纳税人傻傻分不清楚？看这篇就够了
• 2、小规模纳税人认定标准2022：2022最新小规模标准
• 3、小规模纳税人年审需要提供哪些报表？
• 4、最新的小规模纳税人标准是什么？
• 5、2022小微企业税收是多少？
• 6、最新小规模纳税人标准
• 7、小规模纳税人能要求税务机关代开吗？

1、小规模纳税人、一般纳税人傻傻分不清楚？看这篇就够了

很多商户听财务人员提到小规模纳税人、一般纳税人、个体户时，总是分不清这三者之间的联系和区别，今天小编就和大家来讲讲这方面的知识点。下次再和财务人员沟通的时候，就能派上用场啦！

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二者如何定义？

增值税纳税人按照纳税人的经营规模划分为一般纳税人和小规模纳税人。这两类纳税人在税款计算方法、适用税率（征收率）以及管理办法上都有所不同。

·小规模纳税人

【基本标准】

年应征增值税销售额≤500万元。

【相对一般纳税人】

不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）；不能按规定报送有关税务资料。

·一般纳税人

【基本标准】

年应征增值税销售额＞500万元。

【相对小规模纳税人】

能进行健全的会计核算；能按规定报送有关税务资料。

除了小规模纳税人与一般纳税人之外，很多人分不清个体工商户与小规模纳税人、一般纳税人的区别。其实个体工商户与二者不是同一维度的类型，个体工商户是市场主体类型中的一种，是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。

很多人不知道的是，个体工商户作为纳税人，也可分为小规模纳税人和一般纳税人。

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小规模纳税人和一般纳税人的区别

·二者对比区别

·小规模纳税人现行优惠政策

优惠政策一：

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

政策依据：《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）

优惠政策二：

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款。

政策依据：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）

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二者能否互转

·小规模纳税人可以转为一般纳税人

小规模纳税人满足一般纳税人条件的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

·一般纳税人不可以转为小规模纳税人

根据《增值税暂行条例实施细则》第三十三条规定，除国家税务总局另有规定之外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

看到这里，想必大家对小规模纳税人和一般纳税人的区别已经有所了解。总结一下，小规模纳税人进项不能抵扣，但税率低、享受的优惠政策比较多；一般纳税人进项可以抵扣税额，但税率相对高；小规模纳税人可以转为一般纳税人，但一般纳税人不能转为小规模纳税人。

因此，小编在这里建议大家，经营规模不大、进项不多的商家，首次登记时可以选择小规模纳税人；后期企业规模做大了，可以转为一般纳税人。

2、小规模纳税人认定标准2022：2022最新小规模标准

_条例第十一条所称小规模纳税人的标准为：(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；(二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。(参见:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条）注:小规模纳税人的标准有所调整。
同时将现行政策纳入细则中。现行小规模纳税人标准是1994年时制定的，已不适应实际情况需要。根据经济发展水平和增值税管理能力，降低小规模纳税人标准到50万元和80万元。原细则第二十四条规定，条例第十一条所称小规模纳税人的标准规定如下：（1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在100万元以下的；（2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。
《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发〔1993〕154号）文件规定，以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物的批发或零售的纳税人，是指该类纳税人的全部年应税销售额中货物或应税劳务的销售额超过50%，批发或零售货物的销售额不到50%。

3、小规模纳税人年审需要提供哪些报表？

正常的年度的资产负债表、利润表两大报表是要的，然后就是纳税的情况表，这是大部分地区普遍需要的东西，但是各地可能会有所不同，建议你可以直接联系你的专管员，他们会告诉你的。

4、最新的小规模纳税人标准是什么？

还是看百度编辑“小规模纳税人”比较全面，“根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准”

5、2022小微企业税收是多少？

2022年小微企业税收优惠政策如下：

1、针对增值税，如果小规模纳税人开具普票是直接免征的，如果开具专票是按照3%征收

2、针对企业所得税，在100万区间部分2.5%征收，100万到300万区间部分按照5%征收

3、针对股东分红个税，这个是在公司股东分红、或者股权转让、公司注销，需要对公司未分配利润处理的时候产生的。当公司暂不分红的时候就不需要缴纳的。

什么样的企业才能成为小微企业呢？

财税〔2019〕13号给的标准是300、300、5000，也就是说年应纳税所得额不超过300万从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万，当然最重要的是从事国家非限制和禁止行业。

而且从2022年4月1日开始，只要不开专票，不管是开普通发票还是没开发票，都可以免税申报了，不受季度45万的约束了。简单来说，之前小规模季度45万这个政策从4月1日起放宽了，不再局限于45万免税了。500万以内只要不开专票都是免税的，500万以内即便全开普票也都是免税的。

以上就是关于2022年小微企业税收优惠政策的相关内容。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法 》

第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》

第二条 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

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6、最新小规模纳税人标准

小规模纳税人是指年收入在500万以下，用工人数不超过300人，资产总额5000万以下即可。

7、小规模纳税人能要求税务机关代开吗？

如果客户要求开具增值税专用发票的话，由于小规模纳税人不具备这个资格，所以应该到税务局去代开增值税专用发票。

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