财产转让所得个人所得税，财产转让所得个人所得税计算（个人转让有价证券如何纳税）

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• 1、财产转让所得个人所得税计算 财产转让个人所得税怎么算
• 2、个人转让有价证券如何纳税

1、财产转让所得个人所得税计算 财产转让个人所得税怎么算

财产转让所得税的税率为20%，应纳税额按一次转让资产收入减去资产原值及相关费用后的余额计算。计算公式:应纳税所得额=总收入-财产原值-合理费用，应纳税额=应纳税所得额×20%以上是财产转让所得个人所得税计算的相关内容。

1、实行分类所得税制度：将个人所得分为11类，不同类别的扣税规定不同，税率不同；

2.定额定率相结合：世界各地的个人所得税都有扣除费用的要求，但扣除方法和金额不同。在中国，扣除个人所得税的原则是从宽到简地扣除费用；

3、累进税率和比例税率：根据个人收入的类型和特点，选择累进税率和比例税率；

4.计算简单:扣除总额明确，避免了逐一计算个人日常生活费用的不便；

5、采用源代扣代缴和自行申报：只要个人所得税能够在应税所得的支付阶段缴纳，代缴义务人应当履行代收代缴义务。

本文主要写了财产转让所得个人所得税计算的知识点，仅供参考。

2、个人转让有价证券如何纳税

按证券发行主体的不同，有价证券可分为政府证券、政府机构债券和公司证券。政府证券通常是由中央政府或地方政府发行的债券。中央政府债券也称国债，通常由一国财政部发行。地方政府债券由地方政府发行。政府机构证券是由经批准的政府机构发行的证券，我国如今也不允许政府机构发行债券。公司证券是公司为筹措资金而发行的有价证券，公司证券的包括范围比较广泛，有股票、公司债券及商业票据等。此外，在公司债券中，通常将银行及非银行金融机构发行的证券称为金融证券，其中金融债券尤为常见。个人转让有价证券如何纳税？

一、增值税方面，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1销售服务、无形资产、不动产注释规定：金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条（二十二）第5小项规定，个人从事金融商品转让业务取得的金融商品转让收入免征增值税。根据上述规定，个人转让有价证券免征增值税。

二、个人所得税方面个人转让有价证券应当按照财产转让所得缴纳个人所得税。财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和相关税、费后的余额为应纳税所得额。其中，“每次”是指以一件财产的所有权一次转让取得的收入为一次。一次卖出某一种类的债券允许扣除的买价和费用=购进该种债券买入价和买进过程中缴纳的税费总和÷购进该种类债券总数量×一次卖出的该种类债券数量 卖出的该种类债券过程中缴纳的税费。每次卖出债券应纳个人所得税额=（该次卖出该类债券收入-该次卖出该类债券允许扣除的买价和费用）×20%

个人转让有价证券的优惠政策：个人从上海证券交易所、深圳证券交易所、北交所取得的上市公司股票转让所得，暂不征收个人所得税。个人转让上市公司限售股或其它股权取得的所得，依照相关规定和20%缴纳个人所得税。对个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。

三、印花税方面，证券交易印花税是由普通印花税发展而来，专门针对证券交易行为发生额进行征收的印花税。根据《中华人民共和国印花税法》规定，证券交易行为按成交金额的千分之一进行印花税的征收。所称证券交易是指转让在依法设立的证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的股票和以股票为基础的存托凭证。证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收。

作者：纪宏奎 中汇武汉税务师事务所十堰所

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