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什么是建安税，建安税属于什么税（一文秒懂建筑领域的“差额征税”）

百科 2025-11-05 22:21:45 投稿阅读：3981次

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1、什么是建安税
2、一文秒懂建筑领域的“差额征税”

1、什么是建安税

　　建筑业营业税简称建安税，是指对我国境内提供应税建筑劳务而就其营业额征收的一种流转税，也是营业税的一种。

　　建筑业是指建筑安装工程作业等，包括建筑工程,安装工程,修缮工程,装饰工程和其他工程作业等内容。它具有流动性大，建筑产品多样、施工条件多变，施工周期较长等特点。工程总承包是指从事工程总承包的企业（以下简称工程总承包企业）受业主委托，按照合同约定对工程项目的勘察、设计、采购、施工、试运行（竣工验收）等实行全过程或若干阶段的承包。分包是指建筑业企业将其所承包的房屋建筑和市政基础设施工程中的专业工程或者劳务作业发包给其他建筑业企业完成的活动。转包是指将工程总承包单位其承包的全部工程发包给他人，或者将其承包的全部工程肢解后以分包的名义分别发包给他人的行为。

2、一文秒懂建筑领域的“差额征税”

一、什么是差额征税

差额征税原先是营业税的政策规定，即纳税人以取得的全部价款和价外费用扣zhi除支付给其他纳税人的规定项目价款后的销售额来计算税款的计税方法。

营改增后，支付给其他纳税人的支出应按照规定计算进项税额，从销项税额中抵扣，但由于原营业税差额征税扣除范围较广，差额征税在营改增后的多个行业中都还有所保留。

是不是有点上头？通俗的解释一下假如你是建筑施工企业，提供建筑服务预缴以及按简易计税的建筑服务项目，你取得了1000万的收入，但又支付给了下面分包方800万，这个时候你就可以用差额征税这一条款了。怎么用？根据税法规定允许你用1000万扣除支付给分包方的800万，用差额200万乘以税率或征收率来缴税，这就是差额征税。

细心地朋友会发现万在举例时有地方加粗了，为什么要加粗？我这是告诉你适用范围。这范围怎么来的。请查一下《财税〔2016〕36号文》附件2，那里面白纸黑字写着的。

那么又会有新问题了，差额征税了怎么开票？我只交了200万的税，能不能开1000万的发票？开了是不是涉嫌虚开？要回答这个问题还得回到差额征税业务这一块来

差额征税是属于特定业务，这类业务又分两种一种是差额征税全额开票，一种是差额征税差额开票

差额征税全额开票的业务有：1、中国证券登记结算公司；2、建筑服务劳务分包；3、一般计税房地产销售；4、融资租赁服务；5、融资性售后回租服务收取租金；6、物业管理服务收取自来水费；7、转让2016年4月30日钱取得的土地使用权；8、航空运输代理提供境外航段机票代理服务；9、一般纳税人提供客运场站服务；10、航空运输销售额；11、一般纳税人转让2016年4月30日前取得的不动产。

　　差额征税差额开票的业务有：1、经纪代理服务；2、融资性售后回租服务收取本金；3、旅游服务；4、劳务派遣服务；5、安保服务；6、人力资源外包服务；7、公益特服号接受捐款；8、签证代理服务；9、代理进口；10、境外单位考试费；11、金融商品转让；12、机票代理服务；13、小规模纳税人转让不动产。

看了之后，我们可以看到建筑服务在第一类，现在就可以回答了，按1000万开票，不涉及虚开。依据就是《财税〔2016〕36号文》附件2，至于其他的业务我就不一一展开。有兴趣的朋友可以网上搜一下以下几个文件：财税〔2016〕36号、财税【2016】39号、总局公告2016年54号、财税【2016】47号、财税〔2017〕90号、财税【2016】68号、总局公告2016年第69号、总局公告2018年第42号

二、申报纳税

假设1000万的收入，200万的分包

申报纳税分两块，一块是项目所在地预缴

什么是建安税，建安税属于什么税（一文秒懂建筑领域的“差额征税”）