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- 1、什么是损失率
- 2、应收账款损失率预期的确定
1、什么是损失率
现在保险成为我们生活的一部分了，基本上每个人手上都会有两份保险作为预备吧。如果自己出现了保险合同中约定的事故，那么保险公司它是需要进行赔付的。对于保险公司而言，它们设置一个险种也是有依据的，一般会根据损失率来决定这个保险是否划算，是否能够赚钱。为此在这里有必要告诉大家损失率是什么?
什么是损失率？
损失率是保险公司的赔偿金额与保费收入的比例，即赔偿金额与承保金额的比例。如果赔偿金额超过其承保金额，则意味着保险公司的保单是损失。
2.损失率有什么作用？
让我们从保险公司的角度进行分析。损失率是保险公司权衡这个保险是否有盈利的一个重要指标，很多险种都是依据损失率来设定的。如果损失率过高，人们会增加一些条件来减少损失或取消损失。同时，损失率也是保险公司经营业绩的考核指标。如果损失率过大，公司业绩不合格。为此，销售人员都在努力降低损失率，提高业绩。所以从个人的角度来分析，我们尽量选择损失率较高的保险，这样自己参加保险就更划算了。而那些损失率低的险种，很多对自己没有帮助，属于冷门险种。
2、应收账款损失率预期的确定
运用“五步法”计算预期信用损失时，可根据实际情况和管理层获取的统计信息进行适当调整。具体步骤如下：
1.统计近期较为稳定的经营周期内应收账款账龄。
2.计算该周期内应收账款迁徙率及其平均值。
3.计算历史损失率。
4.前瞻性信息调整。
5.计算预期信用损失。
在上述第四步中，通过回归分析确定经济指标历史上与损失率之间的关系，并通过预测未来经济指标确定调整。具体计算时，可参考以下信息：评价企业选择的用于前瞻性调整的经济指标；通过回归分析确定经济指标历史上与损失率之间的关系；取得预测的未来经济指标；回归方程计算确定前瞻性调整数值。
举例中，通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的关键经济指标，包括GDP增长率、广义货币（M2）增长率、利率等；通过回归分析确定这些经济指标历史上与预期信用损失率变动之间的关系；对未来经济指标做出预测，确定预期的预期信用损失率变动；通过获取历史期间关键经济指标数据并使用回归分析求取回归方程，可使用Excel的“数据-数据分析-回归”，将预测数据代入回归方程，可得出未来一年前瞻性调整数值（假定计算得出预计三年以下账龄的预期损失率，很可能比历史损失率高2%）。
如何确认计算出+2%的预期应收账款损失率？在实务中是不能假设的，闪过这一步是“纯教学、不做事”。这需要建立多元回归方程矩阵形式分析—SPSS，确认因变量为预期损失率Y，自变量为GDP增长率、广义货币（M2）增长率、利率等的X1、X2、X3……XP截止。从建立模型到计算出+2%，都是我们应该牢牢掌握的知识，考完证早忘得一干二净了。
我们通过对以下自变量，在未来预期对因变量的影响，针对应收账款的全部客户进行如下采样分析：
1、GDP增长率。是指客户因为业绩的社会贡献下，实施宽松的信用政策和现金流状况，带来的对应付账款是否拖延支付的影响，计算出影响率ß1。
我们通常认为，GDP增长带来预期损失率减少，反之增加。
2、广义货币（M2）增长率。是指客户现金在未来经营预期下的增量，它是支付力的主要指标，计算出影响率ß2。
广义货币和狭义货币在各国统计方法不完全一样。在中国M0 = 流通中现金；狭义货币M1 = M0 + 商业银行的活期存款；广义货币（Broad money, M2) = M1 + 商业银行的定期存款。广义货币M2反映客户的现实和潜在的购买力, 其数据也是央行评估货币政策的因素之一。
疫情期间，我国2020年1月M1增长率为0%，M2增长率为8.4%，财经金融分析人士认为，我国M1的余额约占M2的1/4，不足以影响长期的流动性。企业债务违约风险一定会有发生，因此，企业客户从事的行业抗风险能力不同，违约影响也不同。我们通常认为，广义货币（M2）增长率带来预期损失率减少，反之增加。
3、利率。是指客户在使用财务杠杆过程中，作为计算支付利息的利率对其支付力的影响，计算出影响率ß3。客户在优先支付利息的前提下，对其应付账款分期偿还，带来对应收账款预期损失率的影响。我们通常认为，利率增长率带来预期损失率增加，反之减少。
若公司的客户受以上三因素影响，多元回归方程的列式：Y = ß0 + ß1.X1 + ß2.X2 + ß3.X3 +ε
其中，ß0为无上述三因素自变量的初始值，无偏性假设即指期望值为0，本题中可简化计算为0；ε为在正态分布下的随机误差值，即为同共方差性假设；独立性假设即指所有的随机误差变量都相互独立，可以用协方差解释。
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