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- 1、增值税税负率计算公式
- 2、增值税税负率怎么计算？它的影响因素有哪些？
1、增值税税负率计算公式
1、首先我们说的是增值税小规模纳税人，也就是连续不超过12个月的经营期内，销售额未达到增值税一般纳税人标准的纳税人，这种情况下当期应纳税增值税=当期不含税销售收入总额×3%（增值税征收率）
2、然后是具体小规模企业的应纳增值税，小规模企业的应纳增值税=收入*增值税税率如收入1000，税率是3%的话，应纳增值税=1000*3%=30元，这些是一些比较基本的。
3、接着我们再说一下增值税一般纳税人，也就是在连续不超过12个月的经营期内，工业企业的销售额达到了50万元以上，商业企业销售额达到80万元以上，以及其他经过申请认定为增值税一般纳税人的企业，当期应纳税增值税的计算分为三步计算进项税额。就是购进货物时，企业取得增值税专用发票载明的税额。进项的税额=不含税销售收入×17%（购进货物适用税率也可能是13%、7%、6%、3%）。
4、一般纳税人的有些稍微的复杂，一般纳税人企业的应纳增值税=销项税额-进项税税额+进项税额转出-上期留抵税额一般纳税人企业的税率通常为17%如购货成本为1000，对应的进项税额就是170，销售此批货物收入2000，对应销项税额340，暂不考虑特殊情况，则应纳增值税=销项税额-进项税税额=340-170=170元。
5、计算销项税额。就是销售货物时，开具的增值税专用发票载明的税额。销项税额=不含税销售收入×17%（销售货物适用的税率，也可能是13%或者是7%或6%或3%）。计算应纳税额：应纳税额=销项税额-进项税额。进口货物的增值税：增值税额=进口货物的关税完税价格×17%（销售货物适用的税率，也可能是13%）。
6、增值税的计税依据都是不含税销售收入，如果是含税销售收入，在计算时要先换算为不含税销售收入，计算的公式是，不含税销售收入=含税销售收入÷（1+17%），这里的17%也就是相应货物适用的税率，也可能是13%或7%、6%、3%，需根据不同商品确定。
2、增值税税负率怎么计算？它的影响因素有哪些？
增值税税负率，是指增值税应纳税额与应税主营业务收入的比值。增值税税负率体现了增值税纳税人的税收负担。
某时期增值税“税负率”=当期“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数
这里要注意的地方有2点。第一点就是应税销售额是不含税收入，第二点就是税负率它是通过累计数计算出来的，所以某个月税负率高了或者低了问题不是很大（像一些企业有季节性波动，可能在某个月份是不交税或者有留抵税额的），只要累计数计算得出的税负率处于合理范围即可。
看了上面的计算公式，可以发现影响税负率的因素是不含税收入和应纳税额。下面我们以一般纳税人为例子从公式本身和行业经营特点来进行说明。
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从公式来说，应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额。
对于企业来讲销项税额通常是和收入匹配的，当期进项税额＝当期纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额＋上期留抵税额－进项税额转出
我们知道只要企业购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，不论是否实现销售，其进项税额全部从当期实现的销项税额中扣减。但是这些进项发票除了生产产品所需要的原材料，其他可以抵扣的进项发票其实和收入之间缺少配比性（例如像固定资产实际上是使用多年的，一次性抵扣肯定会造成当期税负率偏低），如果这些发票占比过大会很容易造成很多企业税负率 异常，因此控制好这些进项发票是控制好税负率的一个关键因素。
从行业来讲各个行业税负率是不同的，我们可以把公式做一下简单变形某时期增值税“税负率”=（销项税额-进项税额）/不含税收入=税率-进项税额/不含税收入，通常来讲增值税税率高的行业和利润高的行业（利润高，意味着进项税额/不含税收入是比较低的）税负率是比较高的。因此当我们计算出税负率后要和行业税负率参考值作比较，通常落在参考值附近的企业风险相对较小。
同时在行业内部各个公司对于不同的产品定位也会造成增值税税负不同。例如像苹果手机，其产品定位就是高端市场，产品品质好，销售价格贵。而小米手机中的部分产品，产品定位就是中低端市场，重视低成本运作，重视大众市场，市场容量大，赢在薄利多销。显然这2者的税负率是苹果更高。
另外像公司采取的经营策略例如销售产品是否包含运输、产品部件是自行生产还是外协加工、生产企业引领市场还是销商推广市场等都会影响企业最终的增值税税负率。
也就是说，我们在分析增值税税负率的时候一定要在理解企业业务的问题上来全方位地来看待问题，从纳税申报表中计算出来的增值税税负率更多的是作为一个参考作用。
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