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- 1、外贸公司出口退税流程介绍
- 2、海南出口货物退（免）税办理条件及流程
1、外贸公司出口退税流程介绍
做对外贸易的公司需要办理出口退税流程, 外贸公司出口退税是履行过关的要求,每个做对外贸易的公司需要遵循出口退税流程。但对于在全球贸易网站eBay上做对外贸易的公司而言,eBay外贸公司不需要办理出口退税流程 ,eBay为外贸公司省略了繁杂的流程。尽管如此,出口退税是贸易利润的重要来源,因此,需要引起外贸公司的重视。此外,外贸公司在进行出口贸易时需要注意出口退税的流程。
外贸公司办理出口退税操作实务。出口退税资格的认定外贸企业应在商务厅办理进出口业务备案登记之日起30日内填写《出口货物退(免)税认定表》,并携带以下资料到国税局进出口税收管理处办理认定登记。1.企业法人营业执照2.国税机关核发的税务登记证3.增值税一般纳税人资格认定申请审批表4.对外贸易经营者备案登记表或者代理出口协议5.自理 报关 单位 报关 注册登记证书6.银行开户证明7.企业法定代表人身份证
外贸公司出口货物退增值税的计算。外贸公司出口货物退增值税的计算应依据购 进出口 货物的增值税专用发票上所注明的计税金额和出口货物退税率计算。基本计算公式如下:应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率或 =出口货物数量×加权平均单价×退税率(一)对于一票出口对应一票进货和多票出口对应一票进货方式,退税计算公式为:应退税额=出口货物数量×进货单价×退税率二)对于一票出口对应多票进货方式,同一关联号下一票出口对应多票进货的计算公式为:应退税额=出口数量×加权平均单价×按进货计算的平均退税率加权平均单价=∑每笔进货计税金额/∑每笔进货数量外贸知识按进货计算的平均退税率=∑每笔应退税额/∑每笔进货计税金额
2、海南出口货物退（免）税办理条件及流程
随着国际贸易的发展，按照党中央、国务院关于推动外贸外资平稳发展、扩大高水平对外开放的工作部署。税务部门会同有关部门出台了一系列稳外贸稳外资税收支持政策和征管服务便利化举措，助力外贸企业缓解困难，越来越多的国家所生产的产品流入我国。为了对这些产品有严格的把控以及发展我国的经济，只要是进出口都需要缴纳税费，就是我们平常所说的关税。进出口税缴纳后有一定情况会退还，也就是今天我们要了解的出口货物劳务退（免）税政策、免税政策↓
适用条件
1.出口货物，是指海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物。
2.生产企业，是指具有生产能力（包括加工修理修配能力）的单位或个体工商户。
3.出口企业或其他单位视同出口货物：
（1）出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物。
（2）出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区（珠海园区）、中哈霍尔果斯国际边境合作中心（中方配套区域）、保税物流中心（B型）（统称特殊区域）并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物。
（3）免税品经营企业销售的货物（国家规定不允许经营和限制出口的货物、卷烟和超出免税品经营企业《企业法人营业执照》规定经营范围的货物除外）。
（4）出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品（包括外国企业中标再分包给出口企业或其他单位的机电产品）。
（5）符合条件的生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物。
（6）符合条件的出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物。该规定暂仅适用于外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮的货物，国内航空供应公司生产销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品。
（7）出口企业或其他单位销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入特殊区域的水（包括蒸汽）、电力、燃气。
4.出口企业对外提供加工修理修配劳务，是指对进境复出口货物或从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配。
适用增值税免税政策的出口货物劳务，是指：
1.出口企业或其他单位出口规定的货物：
（1）增值税小规模纳税人出口的货物。
（2）避孕药品和用具，古旧图书。
（3）海关税则号前四位为“9803”的软件产品。
（4）含黄金、铂金成分的货物，钻石及其饰品。
（5）国家计划内出口的卷烟。
（6）购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全的已使用过的设备。
（7）非出口企业委托出口的货物。
（8）非列名生产企业出口的非视同自产货物。
（9）符合条件的农业生产者自产农产品。
（10）油画、花生果仁、黑大豆等财政部和国家税务总局规定的出口免税的货物。
（11）外贸企业取得普通发票、废旧物资收购凭证、农产品收购发票、政府非税收入票据的货物。
（12）来料加工复出口的货物。
（13）特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物。
（14）以人民币现金作为结算方式的边境地区出口企业从所在省（自治区）的边境口岸出口到接壤国家的一般贸易和边境小额贸易出口货物。
（15）以旅游购物贸易方式报关出口的货物。
2.出口企业或其他单位视同出口的货物劳务：
（1）国家批准设立的免税店销售的免税货物[包括进口免税货物和已实现退（免）税的货物]。
（2）特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务。
（3）同一特殊区域、不同特殊区域内的企业之间销售特殊区域内的货物。
外贸企业出口退税流程
同样是出口，生产企业要走免抵退流程，而外贸企业则相对简单一些，一般是出口环节免销项税并且退还进项税；也有只免不退的，比如没有进项税额的小规模纳税人，或者本身产品是免税；还有不免不退的，就是那些禁止出口的产品。
业务流程
一、获得对外贸易经营权与海关进出口权后，需要出口退（免）税备案
二、取得报关单、收汇等凭证、勾选确认发票，录入出口退税数据申报
当取得出口退税报关单与进项发票并收汇后，就可以在出口退税申报系统汇总录入退税申报数据（出口明细表、进货明细表、汇总申报表、打印申报表、生成申报电子数据包）
三、税务机关审核后，取得退税款
四、会计账务处理
来到最后一部分，就是入账了
1）采购货物时（有专票）
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
2）出口货物收入，根据FOB价核算
借：应收账款
贷：主营业务收入
*出口免销项税，不计提销项税。
3）结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
4）出口货物存在征收和退税的税率差，这部分是需要转到成本去
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
5）计提出口退税款，根据《增值税会计处理规定》(财会【2016】22号)增设“应收出口退税款”一级科目，核算销售出口货物按规定向税务机关申报应退回及实际收到的增值税、消费税等，替代原来的“其他应收款——应收出口退税款”科目
借：应收出口退税款
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
6）收到出口退税
借：银行存款
贷：应收出口退税款
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