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- 1、押汇和信用证的区别
- 2、出口贸易融资
1、押汇和信用证的区别
抵押贷款和信用证的本质区别在于，抵押贷款只是一种融资形式，类似于抵押贷款，而不是一种支付方式。信用证是一种支付方式，是银行保证买方或进口商有支付能力的凭证。信用证支付方式下可以押汇，托收方式下也可以押汇。押汇，又称买单结汇。是指支付银行按照信用证条款购买受益人（外贸公司）的汇票和文件，从票面金额中扣除从议付日到估计收到票据日的利息，按议付日的外汇价格将余额折成人民币，分配给外贸公司。出口押汇是出口商提供的出口融资。
信用证是银行对出口商保证付款的承诺。只要出口商按照信用证指示提交相应的出口相关文件，就可以获得银行支付。无论进口商当时是否支付，都属于银行信用的范畴，而不是商业信用。
2、出口贸易融资
一、出口商业发票贴现
是指在货到付款的方式下，出口地银行以出口商发票作为抵押向出口商提供资金融通的融资方式
银行在发票的本金内，扣除预计利息和有关费用后，将余额给出口商
出口商实获得的金额低于货款金额 （同信用证比较 ）
收到货款后偿付贴现行 （偿付全部货款）
若出口商不能从进口商那里收回货款， 出口商必须自己偿还。
银行办理该项业务的利息计算公式为:
贴现利息= 本金*融资年利率* 贴现天数/360 （利息先付）
贴现天数：办理贴现日到货到付款项下预计的收汇日 或发票到期日天数+30天 （ 出口商收到货款后还款的机动时间）
业务程序
1 出口商对进口商和进口国进行风险资信调查
由于货到付款的支付方式是商业信用，出口商应及早要求进
口商向当局申请外汇额度。 出口商在融资前需对进口商的资
信、履约能力等通过各种渠道进行调查。
2 银行对出口商和进口商进行资信调查
贴现银行在融资前，应对进出口商的经营状况，资信，履约
能力进行调查
3 银行对市场行情进行调查
当出口货物市场行情看涨时，风险相对小，因而贴现额度可
以适当放宽。相反，贴现条件应当从严，额度不宜大
4 出口商提出融资申请
出口商需要填写银行提供的《出口商业发票贴现申请书》 《贴现额度申请书》
5 订立融资协议
6 交单贴现
出口商将买卖合同复印件、发票和运输单据复印件交给银行后，办理融资手续、取得贴现资金
二 出口跟单托收押汇（advance against document collection)
*在跟单托收方式下，托收银行买入出口商开立的 跟单汇票
和随附商业单据之后，将货款扣除利息和费用余额付给出口商
（托收行买入票据先付款）
*还款资金为货款，若出口商无法收回货款，出口商必须使用
自有资金偿还
业务程序：
1 出口商对进口商和进口国进行风险和资信调查
2 选择适当的交单方式
D/P 项下更容易得到出口银行的出口押汇，
D/A 对于 出口商风险较大，若没有保障措施，出口银行不愿
意接受押汇融资
出口商需选择经营资信好的代收银行 （降低收汇风险）
3 银行需对 进出口商的资信调查和 市场行情进行调查
4 出口商 向托收银行提出出口跟单托收押汇申请，填写《押汇申
请书》
5 押汇银行接受申请 并同出口商订立协议，承诺办理出
口跟单托收押汇
6 交单押汇 出口商发运货物后。 将单据交给托收银行，
并取得款项，以D/A方式押汇，出口商还需有关承兑单据、函件
提交押汇银行
三 出口打包放款（packing loan)
是指在信用证结算方式下，出口商以信用证为抵押 向
银行（本国银行）申请发货前取得资金融通
其融资比例一般不足信用证金额的全部，以信用证收汇为
还款资金
由于人民币近年来的利率高于外汇贷款，为减轻利息负担，
出口商通常申请使用外汇打包放款
放款期限：办理放款日至信用证规定的最迟装运日加上1个月
银行打包放款的利息计算公式：
打包放款利息=信用证金额*融资比例*融资年利率*(放款天数/360 )
融资比例一般为70%-90%
信用证金额 200万， 出口商发货前向通知行申请打包放款， 融资比例为 80% ，放款天数为60天，融资年利率为6%， 约定获得货款后还款付息 ，出口商到期需支付 通知行金额为？
160*[（60/360 ）*6%] +160= 161.6
(二) 业务程序
1 申请打包放款 出口商申请打包放款，应填写《打包放款
申请书》向银行提交信用证正本作为抵押
2 审核贷款条件： 出口商的经营状况和资信程度 信用证的条
款和条件 若信用证已过期则不予办理
*若信用证含有软条款 则降低融资比例 若出口商为第二受
益人（可转让信用证对背信用证）也控制融资比例 融资期
限通常不超过360天
3 订立贷款协议 （出口商提交借据）
4 发运货物，偿还贷款
出口商按照信用证的规定发货，向开证行收取货款，及时偿
还本金和利息
四 出口信用证押汇 （类似议付行垫款 ）
一般称为出口押汇，是指在出口贸易中，出口商以信用证项下
的出口单据作为质押，请求出口地银行（议付行或其他银行）
在收到开证行付款之前，向出口商垫付信用证金额的一种融资方式。
融资比例通常为信用证的全部金额，以信用证项下的收汇
做为还款资金来源，由于需预先扣除利息和有关费用，出口商获
得的融资金额将低于信用证金额的全额。（币种和信用证相同 ）
押汇利息= 信用证金额*融资年利率*( 押汇天数/360 )
*押汇天数的计算一般为：办理押汇日，至预计信用证收汇
天数再加5-7天（办理还款的时间），这种押汇通常不需要出
口商提供担保、抵押或质押保证金。
（二）业务程序
1 出口商发货制单、提示单据并提出押汇申请（填写《押汇申请书》）
2 银行审核押汇条件
出口地银行需审理如下内容：
a 开证行的资信情况及所在国的政治经济情况
b 出口商的经营状况及资信程度 （如果开证行不付款，出口
商需偿付）
c 审核信用证的条款 防止限制性条款 软条款
d 审核信用证项下的单据 是否存在不符点，若存在且无法
修改 将不予押汇；或是开证行是否已承兑汇票
f 控制物权凭证 为防范风险， 押汇银行通常要控制信用证项
下的物权凭证（如提单）
如果 押汇期在180天以上，出口商为信用证的第二受益人，
如果押汇银行不是议付行，银行通常谨慎押汇
3 订立押汇协议
如果出口银行认为押汇风险在可控制的范围内，则可接受
押汇申请，并签订押汇协议。
4 办理押汇手续
出口地银行（议付行）向开证行提示信用证项下的单据，在扣除利息和有关费用之后，向出口商垫付押汇款
5 偿还押汇款
出口地银行收到开证行贷记报单后，自动划扣，做为出口商偿还的资金
(三）出口押汇和议付区别
1 两者适用的法律不同
出口押汇是债权债务关系（国内经济法）
议付是信用证的一部分 适用 UCP600
2 构成的法律关系不同
出口押汇双方是借贷担保关系，
议付构成有质押保证的信用证关系
3 两者中银行的审单责任不同
* 出口押汇银行不承担审单责任(开证行承兑)
若单据被拒付，押汇银行基于押汇协议索偿
* 议付行需要承担审单责任，否则无法向开证行提交
4 两者所涉及的款项含义不同
出口押汇是银行提供给押汇申请人的借款， 议付是银行在信用证下向受益人预付款项，此后该银行享有向开证行索偿的 权利
5 追索的权力不同
若押汇下不能从进口商收回款项，押汇银行可以依据押汇协议主张 的债权关系或抵押物向申请人索款
议付行是否享有追索权取决于信用证的规定
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