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- 1、个人经营贷款用于企业，利息支出税前扣除的税务困局如何破？
- 2、经营性贷款什么意思
1、个人经营贷款用于企业，利息支出税前扣除的税务困局如何破？
作者：马军生 博士
经常有人问，个人经营性贷款，全部给企业使用，企业如何做账？开给个人抬头的利息单及发票，企业能否税前列支？个人是否还要交税？
对很多老板来说，个人经营性贷款，实质是公司生产经营的贷款，只不过贷款主体用的是个人，但由此带来税务问题却很麻烦。
因为，税务很多时候是看交易形式的，从形式上来看，这笔资金是银行借给个人，个人再转借给公司的。
那么，对公司来说，按照目前以票控税的思路和企业所得税扣除要求，企业必须要取得利息支出发票，对银行来说，这笔贷款是给个人的，要开发票的话，银行只会开给个人。
那么，问题来了，个人需要去税局代开利息支出发票给公司，由此，个人要承担利息3%的增值税，还有20%的个人所得税。个人觉得很冤，说资金都给公司经营用，个人在中间并没有实际所得，也没有增值。
按说，税收是个链条，增值税这块，上游的销项，可以变成下游进项来抵扣；所得方面，取得收入的同时，相应成本是可以扣除的。但很遗憾，这个链条在个人这块断裂了。
对个人出借资金取得的利息收入，税务方面不管这个资金是借来的还是自有的，都是没有成本可以扣除的，只看你的利息收入，交20%个税。虽然个人经营贷款是平进平出，税务也不认。至于增值税方面，目前利息的收入和支出，直接就是断链的（不管公司还是个人），利息支出进项税不得抵扣。
在现行税法的规定，个人经营贷款的税务问题是无解的，如果要合规经营，那就得承担额外的3%增值税（当然，现阶段对小规模纳税人有一定的免税政策）和20%个税。要么就不管税法的规定，先自行列支，税务查到了，再和税务沟通。
有政协委员提议允许这个利息支出税前列支，但税局给的回应，基本是按照现行官方文件回复，意思就是，要列支可以，该交的税还得交。
这个税务困局怎么破？要么就是税局政策能网开一面，尊重经营贷款业务实质，在明确是经营贷款的前提下，且确实用于企业经营，凭开给个人的利息发票也允许税前列支，当然，这个需要国家层面出具相关税务政策。
要么，就是银行端能改变做法，个人经营贷款改为由公司作为贷款主体（变更贷款合同主体），个人承担连带责任担保，但在现行的贷款政策和银行业务考核制度下，恐怕未必能顺利实施。
但不管怎么说，国家还是要正视这个税务困局，给予企业合理的通道，避免不必要加重企业及个人的税收负担。
2、经营性贷款什么意思
经营性贷款是指贷款资金只可以用于经营活动，经营贷款一般是为中小企业或者个体工商户提供的。也就是说，个人用户无法申请经营性贷款，这是因为个人用户通常没有固定的经营场所。另外，经营性贷款的资金可以用于资金周转、购买经营设备等用途。银行发放了经营性贷款后，会持续对贷款资金的流向进行监控，一旦发觉用户违规使用，可以要求用户一次性还清经营性贷款。
经营贷款的特点
1、贷款额度高：如招商银行的个人经营性贷款的贷款金额最高可达3000万；中国工商银行为1000万元。
2、贷款期限长：一般授信的最长可达10年，单笔贷款最长可达5年。
3、担保方式多：可采用质押、抵押、自然人保证、专业担保公司保证、市场管理方保证、联保、互保、组合担保等灵活多样的担保方式。
4、具备循环贷款功能：此类贷款一次申请，循环使用，随借随还，方便快捷。
经营贷款的办理流程
1、客户申请；
2、业务经办机构受理及调查；
3、业务经办机构审查；
4、业务经办机构签批；
5、总行审贷机构或授权机构初审；
6、总行审贷机构或授权机构终审；
7、放款。
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