所有会计计算的公式，各个行业会计公式大全汇总

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旅游饮食服务企业会计公式

1

饭店经营利润计划

1、直接计算法

其计算公式为：

饭店计划期经营利润＝∑（某营业项目计划收入－某营业项目计划营业成本－某营业项目计划营业费用－某营业项目计划税金）

２、因素测算法

一般可分步进行：

第一步，确定基期经营利润。其计算公式为：

基期经营利润＝基期１～３季度实际经营利润＋基期第４季度预计经营利润

第二步，测定各项因素变化对经营利润的影响。其计算公式为：

接待量变化增减经营利润＝∑［（计划期接待量按基期价格计算的某项营业收入－基期某项营业收入）×基期经营利润率］

价格变化增减经营利润＝∑（基期接待量按计划期价格计算的某项营业收入－基期某项营业收入）×（１－税率）］

成本费用变化增减经营利润＝计划期饭店营业收入总额×（计划期成本费用率－基期成本费用率）

税率变化增减经营利润＝∑［计划期某项营业收入×（计划期税率－基期税率）］

计划期经营利润总额＝基期经营利润＋或－计划期上述各项经营利润增减额

2

饭店信用期限

增量利润＝（新增收入－新增变动成本）－（增加应收帐款的信贷费用－坏帐损失）

＝（新增收入×边际利润率）－（增量投资×利率）－（营业收入×坏帐损失率）

产生应收帐款所需增加的资金即增量投资＝原先营业收入由于收款期变化成为应收帐款所需增加资金＋新增营业收入部分应收帐款所需增加的资金

＝（平均收款期的变化×原先日均收入）＋（新的平均收款期×日均增量收入×变动成本率）

3

饭店营业成本

饭店营业成本＝餐饮部成本　＋商品进价成本＋商品进价成本＋车队的营业成本　＋洗涤部成本＋其他成本

商品进价成本＝商品进价＋进口税金＋购进外汇差价＋支付委托外贸部门代理进口的手续费

4

饭店营业收入

饭店营业收入＝基本业务收入＋其他业务收入

＝客房收入＋餐饮收入＋洗衣收入＋商品销售收入＋长途电话服务费收入

5

计划期客房总接待能力

计划期可供出租客房总间天数＝客房数×计划期天数

6

年度客房营业收入

年度客房营业收入＝可供出租客房总间天数×预计客房平均出租率×预计平均房价

7

计划期餐厅总接待能力

餐厅餐位总数＝餐位数×餐次×计划期天数

8

收入费用率

收入费用率＝（餐饮费用／餐饮销售收入）×１００％

9

餐厅实际接待量

餐位利用率＝（就餐人次／餐位数量）×１００％

10

餐厅收入

餐厅收入＝餐位数量×报告期天数×餐位利用率×人均消费额

人均消费额＝餐厅营业收入／就餐人次

11

餐饮经营利润

餐饮经营利润＝餐饮营业收入－餐饮营业成本－餐饮营业费用－税金及附加。

餐饮利润＝餐饮营业收入×（毛利率－税率）－餐饮营业费用

＝（餐位数量×报告期天数×餐位利用率×人均消费额）×（毛利率－税率）－餐饮营业费用

12

客房用品储备额

额房用品储备额＝∑（某种用品日均消耗量×单价×储备日数）

一次性用品日均消耗量＝客房间数×平均出租率×单间配备量

多次性使用日均消耗量＝（客房间数×平均出租率×单间配备量）／单件用品平均使用日数］］

储备日数＝在途日数＋验收日数＋整理准备日数＋供应间隔日数＋保险日数

某种用品供应间隔日数＝最合理的加工生产批量／该种用品日均消耗量

13

客房出租率

客房出租率＝计算期客房实际出租间天数／（可出租客房数量×计算期天数）×１００％

14

客房每天平均成本

客房每天平均成本＝（旅店每月总成本／全部可供出租房间总面积（平方米）×３０）×客房面积（平方米）

15

客房出租价格

客房出租价格＝客房成本　／（１－毛利率）

16

客房周转率

客房周转率（客房出租率）＝计算期内客房出租间次／（全部可供出租间数×计算期天数）×１００％

＝计算期内客房营业收入／（全部可供出租客房收入×计算期天数）×１００％

17

床位周转率

床位周转率（次数）＝计算期内接待旅客人次／实有床位数

床位周转率（天数）＝（实有床位数×计算期天数）／计算期内接待旅客人次

18

旅游饭店房价的计算

平均房价＝客房营业收入／客房计划出租间天数

客房计划出租间天数＝可供出租的客房数×客房出租率×３６５天

19

客房经营利润

客房经营利润＝客房租金收入－营业费用－税金及附加

＝∑（某类客房可出租数量×计算期天数×出租率×间天可变费用）－客房不变费用总额

20

客房变动费用总额

客房变动费用总额＝客房数×报告期天数×出租率×间天变动费用

间天变动费用＝报告期客房变动费用总额／（客房数×报告期天数×出租率）

21

客房出租成本

每间客房每天平均出租成本＝［平均成本×（１－客房闲置率×变动成本率）］／客房出租率

客房闲置率＝１－客房出租率

22

客房租金收入率

客房租金收入率＝（报告期客房租金实际收入总额／报告期应收客房租金总额）×１００％

＝报告期客房租金实际收入总额／∑（某类客房数量×某类客房日租金×报告期天数）

23

旅行社组团业务成本费用总额

组团业务成本费用总额＝∑［（某旅游路线旅游者人数×每人日综合服务旨拨付标准×行程日数）＋（某旅游线旅游者人数×人均交通费金额）］＋营业费用总额

24

旅行社组团收入

旅行社组团收入＝∑（某等级旅行团人数×日平均收费标准×境内停留天数＋城市间交通费）

25

旅行社组团经营利润

旅行社组团经营利润＝（入境人次×平均日收费标准×平均停留天数）＋入境人数×人均交通费－（入境人次×平均日拨款标准×平均实际停留天数）－交通费支出－营业费用－税金及附加

26

旅行社接团业务成本

旅行社接团业务成本＝∑［某等级旅行团人数×（日人均房费＋日人均餐费＋日人均车费＋日人均杂费）×停留天数］＋营业费用

27

某等级旅行团房费总额

某等级旅行团房费总额＝某等级旅行团人数×日人均房费支出×住宿天数

28

旅行社接团收入

旅行社接团收入＝∑（某等级旅行团人数×日综合服务费收费标准×停留天数）

29

旅行社接团经营利润

旅行社接团经营利润＝（接待人次×人均日综合服务费标准×人均停留天数）－营业成本－营业费用－税金及附加

＝［（接待人次－优惠人次）×人均日综合服务费标准×平均停留天数］－（接待人次×人均日房、餐、车、杂费支出×停留天数）－营业费用－税金及附加

30

旅游业利润总额

旅游业利润总额＝营业利润＋或－投资收益＋营业外收入－营业外支出

31

旅游业经营利润

旅游业经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－税金及附加

32

旅游业营业利润

旅游业营业利润＝经营利润－管理费用－财务费用

33

旅游企业成本主要消耗指标

人天房、餐、车费平均支出数＝计划期某等级旅行团房、餐车费支出总额／（计划期某等级旅行团人数×平均停留天数）

客房出租间天针织品消耗＝∑（某种针织品计划期领用量×单价）／（可供出租客房数量×计划期天数×出租率）

34

旅游企业标准成本

人天成本＝旅行社计划期接团成本预计总额／∑（接待某类旅行团预计总人数×平均停留天数）

百公里成本＝某车型计划期费用总额／（某车型车辆数量×每辆车平均行驶公里）×１００％

百元营业额成本＝餐厅（或商场）计划期成本总额／餐厅（或商场）计划期营业收入总额×１００

间天出租成本＝年计划客房费用总额／（可出租客房×３６５天×出租率）

35

旅游商品差价率

旅游商品差价率＝（旅游商品差价金额／旅游商品计算基价）×１００％

36

旅游商品批零差价

顺加批零差率＝（批零差价／批发价格）×１００％

倒扣批零差率＝（批零差价／零售价格）×１００％

37

旅游收入

旅游收入＝旅游人次数×平均每人次收入

38

旅游收入增长速度

旅游收入增长速度＝（旅游人次指数／平均每人次收入指数）－１

39

平均每人次外汇收入额

平均每人次外汇收入额＝旅游外汇收入总额／来华旅游者人次

40

单位时间旅游外汇收入额

单位时间旅游外汇收入额＝（一定时期旅游外汇收入总额／一定时期来华旅游者人次）×平均每个旅游者停留天数

41

旅游创汇率

旅游创汇率＝（旅游者购买包价以外的商品与服务的外汇收入／旅游包价收入（或购买单位旅游商品的外汇收入）×１００％

42

旅游投资回收率

旅游投资回收率＝（年平均盈利额／投资总额（计划或实际））×１００％

43

国际旅游者平均费用水平

国际旅游者平均消费水平＝报告期接待国际旅游人数的消费总额／报告期接待国际旅游人数

44

国内平均每人次旅游收入额

国内平均每人次旅游收入额＝国内旅游营业收入／国内旅游者人次

45

平均每个职工创收入

平均每个职工创收入＝旅游总收入／职工平均人数

46

平均每个职工创外汇

平均每个职工创外汇＝旅游外汇收入（美元）／旅游职工平均人数

47

平均每天接待旅游人数

开放期平均每天接待旅游人数＝报告期每天接待旅游人数之和／报告期实际开放天数

报告期平均每天接待旅游人数＝报告期每天接待旅游人数之和／报告期日历日数

＝（报告期每天接待旅游人数之和／报告期实际开放天数）×（报告期实际开放天数／报告期日历天数）

＝开放期平均每天接待人数×时间开放率

＝开放期平均每天接待旅游人数×开放天数计划完成率×计划开放率

时间开放率＝报告期开放天数／报告期日历天数

计划开放率＝计划期计划开放天数／计划期日历天数

48

旅游密度系数

旅游密度系数＝单位面积的实际旅游人数／单位面积的标准人数（或极限人数）

49

实有床位利用率

报告期旅游饭店实有床位利用率＝（报告期每天住宿人数之和／报告期每天实有床位数之和）×１００％

报告期启用床位利用率＝（报告期每天住宿人数之和／报告期每天启用床位数之和）×１００％

启用床位数＝实有床位数－因维修而暂时停业启用的客房床位数

50

旅游车辆利用率

实有车辆可用率＝（完好车辆数／实有车辆数）×１００％

完好车辆使用率＝（实际使用（运营）车辆数／完好车辆数）×１００％

实有车辆使用车＝（实际使用（运营）车辆数／实有车辆数）×１００％

＝实有车辆可用率×完好车辆使用率

车辆日历时间利用率＝（车辆实际使用时间／车辆日历时间）×１００％

51

饮食品成本毛利率

成本毛利率＝（销售价－原材料成本）／原材料成本×１００％

＝（毛利额／原材料成本）×１００％

52

食品净料出成率

净料出成率＝（净料量／毛料量）×１００％

53

食品净料成本

生净料实际成本＝毛料实际成本－副料数量×副料单价

熟净料实际成本＝毛料实际成本－副料数量×副料单价＋调味品成本

特殊行业会计公式

股份制企业会计公式

股份公司净资产

公司净资产＝公司资产－公司负债

＝股本＋公积金＋集体福利基金＋未分配利润

股票市价

股票市价＝每股股票年股利额／资本市场年利率

普通股面值

普通股面值＝公司章程规定核定资本额／公司章程规定发行股份数

普通股每股帐面价值

普通股每股帐面价值＝（公司资产净值－优先股股本）／发行在外的普通股股数

＝［（资产总额－负债总额）－优先股股本］／（普通股股本总额／每股面值）

股票的投资价值　

某种股票的投资价值＝（年股利额＋年末股票市价）／（１＋要求的年投资报酬率）

债券发行溢介或折价直线摊销法　

某期溢价（或）折价摊销额＝发行债券溢价（或折价）金额／债券计息期数

债券发行溢价或折价实际利率摊销法

某期债券溢价摊销额＝该期应付利息费用－该期实际利息费用

＝债券面值×票面利率－（期初债券面值＋期初未摊溢价）×债券发行日利率

某期债券折价摊销额＝该期实际利息费用－该期应付利息费用

＝（期初债券面值－期初未摊折价）×债券发行日利率－债券面值×票面利率

附息应收票据利息

利息＝票据面值×票据期×利率

应收票据贴现

１、附息应收票据贴现的有关计算公式如下：

贴息＝到期值×贴现率×贴现期

２、不附息应收票据贴现的有关计算公式如下：

贴息＝面值×贴现率×贴现期

贴现实得款额＝到期值－贴息

销货净额百分比法

某期坏帐损失＝（预计坏帐损失／预计赊销净额）×本期赊销净额

应收帐款余额百分比法　

本期坏帐损失累计数＝（预计坏帐损失预计应收帐款余额）×本期应收帐款余额

存货的毛利估价法　

期末存货＝可供销售的商品成本－销货成本

销货成本＝销货－销货毛利

销货毛利＝销货×毛利率

存货的零售价盘存估价法

期末存货估计成本＝按零售价计算的期末存货×（可供销售商品的成本总额／可供销售商品的零售价总额）

股份制企业利润总额

利润总额＝营业利润＋投资收益（减损失）＋营业处收入－营业外支出

营业利润＝经营毛利－财务费用－管理费用－销售费用－进货费用－税金及附加

经营毛利＝营业收入－营业成本

流动比率

流动比率＝流动资产总额／流动负债总额

速动比率

速动比率＝速动资产总额／流动负债总额

存货周转率　

存货周转次数＝销货成本／存货平均余额

存货周转天数＝（存货平均余额／销货成本）×３６５天

市盈率

市盈率＝普通股每股市价／普通股每股收益额（税后利润）

股利分派率

股利分派率＝［每股股利／每股收益额（每股税后利润）］×１００％

证券的期货交易

最终结算金额＝［（卖出价格－买进价格）×票面金额］／１００－委托手续费

证券的信用交易

卖出证券的结算金额＝损益差额－委托手续费－证券交易税－利息＋贷股费－管理费

买入证券的结算金额＝损益差额－委托手续费－证券交易税＋利息－贷股费－管理费

股票理论价格

股票价格＝购买后第一年每股预计股息／（市场利率－每股股息年增长率）

债券直接收益率

债券直接收益率＝（年利息收入／购买价格）×１００％

债券认购者收益率

债券认购者收益率＝［年利息＋（票面金额－发行价格）／偿还期限］／发行价格×１００％

债券持有期收益率

债券持有期收益率＝［年利息＋（卖出价格－购买价格）／持有期］／购买价格×１００％

上海静安股价指数

静安股价指数＝（计算日股票综合成交价／基日股票综合成交价）×１００％

计算日股票综合成交价＝计算日单种股票平均成交价之和／基日上市股票种数

单种股票平均成交价＝该种股票成交总金额／该种股票成交总股数

深圳股价指数

深圳股价指数＝（现时成份股总市值／基日成份股总市值）×１００

令日即时指数＝上市收市指数×（今日现时总市价／上日收市总市价）

今日现时总市价＝各成分股市价×发行股数

上海证交所股价指数

上海证交所股价指数＝（本日市价总值／基期市价总值）×１００％

日本证券市场股价指数

当天指数＝（每天时价总值／基准时价总值）×１００

道．琼期股票价格综合指数

道．琼斯股价指数＝新的股票价格总额／旧的股票价格平均数

标准－普尔式股票价格综合指数

股票价格指数＝∑（每种股票价格×已发行数量）／基期的市价总值（３年的平均数）×１０

股票风险程度

风险系数＝（该种证券的预期报酬－该期报酬中非风险部分）／（整体市场证券的组合预期报酬＋该期报酬中的非风险部分）

已售证券实际成本

某种证券的加权平均单位成本＝（期初结存实际成本＋本期买进实际成本）／（期初结存票面价值＋本期买进票面价值）

本期卖出该种证券的实际成本＝本期卖出证券票面价值总额×证券加要平均单位成本

已售证券分摊差价

某种证券的差价率＝（期初证券差价＋本期买进证券的买价）／（期初证券票面价值＋本期买进证券票面价值）×１００％

本期卖出该种证券应分摊的差价＝本期卖出证券票面价值×差价率

商品流通企业会计公式

商品资金计划指标

预计计划期初商品资金=计算时商品资金实际结存额+(预期报告期期末购进额+预计报告期调入额+预计报告期加工成品收回额)－（预计报告期期末销售及调出额－报告期毛利额＋预计报告期加工原料付出额＋预计报告期商品损耗额）

计划期末商品资金＝（预计计划期初商品资金结存额＋计划期购进额＋计划期调入额＋计划期加工成品收回额）－（计划期销售及调出额－计划期毛利额＋计划期加工原料付出额＋计划期商品损耗额）

在途现金

在途现金＝平均每日销售额×现金销售的比重×每日未及送存银行的比重

委托银行收款资金

委托银行收款资金＝计划期采用托收承付结算方式的平均每日销售额（进价）×托收货款平均在途天数

托收货款平均在途天数＝平均委托收款占用额／平均每日托收销售额

托收银行收款资金＝计划期采用托收承付结算方式的销售额（进价）×委托银行收款平均余额占销售的比重（％）

商品资金周转率

商品资金周转次数＝商品纯销售额／商品资金平均占用额

商品资金周转天数＝（平均商品资金占用额×报告期天数）／商品纯销售额

或＝报告期天数／商品资金周转次数

商品销售成本　

１、 批发企业商品销售成本的计算方法，在实行数量进价金额核算的情况下，商品销售成本的计算方法有：

（１）加权平均法，其计算公式为：

加权平均单价＝（期初结存商品金额＋本期收入商品金额－本期非销售付出商品金额）／（期初结存商品数量＋本期收入商品数量－本期非销售付出商品数量）

商品销售成本＝本期商品销售数量×加权平均单价

或以期末结存商品数量乘经加权平均单价，计算出期末结存商品金额，再计算商品销售成本，其计算公式为：

期末结存商品金额＝期末结存商品数量×加权平均单价

商品销售成本＝期初结存商品金额＋本期收入商品金额－本期非销售付出商品金额－期末结存商品金额

(2)最后进价法

期末结存商品金额=期末结存商品数量*主要进货地区的最后一次进货单价

商品销售成本=期初结存商品金额+本期收入商品金额－本期非销售付出商品金额－期末结存商品金额

(3)分批实际进价法

每批商品销售成本＝每批商品实际进货单价×每批商品销售数量

(4)毛利率计算法

商品销售毛利=本用商品销售额×上季实际或本季计划毛利率

商品销售成本＝本月商品销售额－商品销售毛利

或＝本月商品销售额×（１－上季实际或本季计划毛利率）

２、零售企业商品销售成本的计算方法，其计算公式如下：

已销售商品成本＝期初结存商品金额＋本期收入商品金额－期末盘存商品金额

（１）综合差价率计算法。其计算公式为：

综合差价率＝［月末结账前进销差价余额／（月末库存商品余额＋本月商品销售额）］×１００％

（２）分类（柜、组）差价率计算法。其计算公式为：

某类（柜、组）商品差价率＝［月末结账前某类（柜、组）商品进销差价余额／（月末某类（柜、组）库存商品余额＋本月某类（柜、组）商品销售额）］×１００％

某类（柜、组）已销商品进销差价＝本月某类（柜、组）商品销售额×某类（柜、组）商品差价率

（３）实际差价计算法

按每种商品计算时，其计算公式为：

库存商品进价金额＝∑（各种库存商品进货单价×各种结存商品数量）

库存商品进销差价＝库存商品售价金额－库存商品进价金额

已销商品进销差价＝结账前进销差价余额－库存商品进销差价

按每类商品计算时，其计算公式为：

某类商品进价总额＝某类商品售价总金额／（１＋某类商品进销差价率）

某类商品应保留的进销差价＝某类商品售价总金额－某类商品进价总金额

全部库存商品应保留进销差价＝各类商品期末库存应保留的进销差

已销商品进销差价＝结账前进销差价余额－全部库存商品应保留的进销差价

2、所有会计计算的公式，44套会计计算公式汇总

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计算利息的公式

（一）利率储蓄存款利率由国家统一规定，人民银行挂牌公告。利率也称为利息率，是在一定日期内利息与本金的比率，一般分为年利率、月利率、日利率三种。年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以万分比表示。如年息九厘写为9%，即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘写为0.6％，即每千元存款一月利息6元，日息一厘五毫写为1.5‰，即每万元存款每日利息1元5角，目前我国储蓄存款用月利率挂牌。

为了计息方便，三种利率之间可以换算，其换算公式为：年利率÷12＝月利率月利率÷30=日利率年利率÷360＝日利率

（二）计息起点储蓄存款利息计算时，本金以“元”为起息点，元以下的角、分不计息，利息的金额算至分位，分位以下四舍五入。分段计息算至厘位，合计利息后分以下四舍五入。

（三）存期计算规定1、算头不算尾，计算利息时，存款天数一律算头不算尾，即从存入日起算至取款前一天止；

2、不论闰年、平年，不分月大、月小，全年按360天，每月均按30天计算；

3、对年、对月、对日计算，各种定期存款的到期日均以对年、对月、对日为准。即自存入日至次年同月同日为一对年，存入日至下月同一日为对月；

4、定期储蓄到期日，如遇例假不办公，可以提前一日支取，视同到期计算利息，手续同提前支取办理。

计算利息基本方法由于存款种类不同，具体计息方法也各有不同，但计息的基本公式不变，即利息是本金、存期、利率三要素的乘积，公式为：利息=本金*利率*时间。

如用日利率计算，利息=本金×日利率×存款天数如用月利率计算，利息=本金×月利率×月数

（一）计算过期天数的方法

过期天数=(支取年-到期年)×360 支取月、日数-到期月、日数

（二）计算利息的方法

1、百元基数计息法。适用于定期整存整取、活期存单式储蓄种类的利息计算。

2、积数计息法。适用于零存整取储蓄利息的计算，也可用于计算活期存折的利息。

3、利余计息法。适用于活期存折储蓄利息的计算。

各储蓄种类的利息计算

（一）活期储蓄1、活期储蓄存款在办理存取业务时，应逐笔在账页上结出利息余额，待储户清户时一次计付利息。

2、活期储蓄(存折)存款每年结息一次(每年六月三十日为结息日)。结息时可把“元”以上利息并入本金，“元”以下角分部分转入下年利息余额内。

3、活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计算利息。全部支取活期储蓄存款，按清户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。

4、活期储蓄的利息计算公式。活期储蓄的本金和存期经常变动，因而，活期储蓄利息的计算比较复杂。但只要掌握一定方法，所有的计算问题也就迎刃而解了。

（二）固定资产折旧的计算方法：企业一般用年限平均法计提折旧，根据固定资产的原值减去残值后的余额（固定资产残值一般按固定资产的原值的5%预计，也可根据实际使用年限预计残值，一般建筑类使用20年，设备类使用15年）。

公式如下：固定资产年折旧额=固定资产原值-净残值/固定资产预计使用年限年折旧额÷12=月折旧额

（三）当期应提取的坏账准备应按以下公式计提：当期应提取的坏账准备=当期按应收账款项计算应计提坏账准备金额±本科目的贷方余额(或借方余额)。

当期按应收账款计算应提取的坏账准备金额大于科目的贷方余额，应按其差额提取坏账准备的金额小于本科目的贷方余额，应按其差额冲减已计提的坏账准备，如果当期按应收账款计算应提的坏账准备的金额为0，应将本科目的余额全部冲回。

（四）增值税计算过程：增值税就是指我国境内销售货物、进口货物提供加工、修理修配劳务的增值税征收的一种流转税。

一般纳税人企业增值税的核算方法：当期销售销项税额-当期购货进项税额（加上期留抵税额）=本月实际要缴纳的增值税。

附注：1.税务部门的规定、调进项税转出、自营货物出口免抵退以上三类根据根据实际情况核算。

2.根据当地税务机关征收情况控制税负率。

3.税负率的核算：实际实现的增值税额除以销售收入（不含税）=税负率%。附注：由于企业内销业务多，自营出口少，得不到退税只做免抵，核算税负率要把免抵额与实际实现的增值税额合计。

4.销项税额的核算：用价税合计销售收入除以（1 税率）乘以税率。

5.出口货物"免、抵、退"税计算

生产企业货物出口后，必须在口岸电子执法系统出口退税子系统查询到报关单出口信息后，方能计算出口货物免抵退税。生产企业出口货物"免、抵、退税额"应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。

免抵退税额的计算免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率

免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。国内购进原材料是指开具进料加工免税证明业务所涉及符合国家政策规定的国内购进免税原材料。

进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格 海关实征关税 海关实征消费税

当期应退税额和当期免抵税额的计算当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，

当期应退税额＝当期期末留抵税额

当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期免抵退税额当期免抵税额＝0当期有应纳税额时，当期免抵税额=当期免抵退税额

免抵退税不得免征和抵扣税额的计算免抵退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税税率－出口货物退税率）。

新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。

现金流量表的编制现金流量表是反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出信息的会计报表。大致可分为：

1.经营活动产生的现金流量

2.投资活动产生的现金流量

3.筹资活动产生的现金流量。注明：现金流量表平常报税不用，银行贷款用，所以编制现金流量必须根据本月的资产负债表和损益表编制。

公式

1、流动比率=流动资产/流动负债

2、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债

3、保守速动比率＝（现金＋短期证券 应收票据＋应收账款净额）/流动负债

4、营业周期=存货周转天数 应收账款周转天数

5、存货周转率（次数）=销售成本/平均存货其中：平均存货=（存货年初数 存货年末数）存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货*360）/销售成本

6、应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（平均应收账款*360）/主营业务收入净额

7、流动资产周转率（次数）=销售收入/平均流动资产

8、总资产周转率=销售收入/平均资产总额

9、资产负债率=负债总额/资产总额

10、产权比率=负债总额/所有者权益

11、有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值)

12、已获利息倍数=息税前利润/利息费用

13、销售净利率=净利润/销售收入*100%

14、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100%

15、资产净利率=净利润/平均资产总额;

16、净资产收益率=净利润/平均净资产(或年末净资产)*100%或销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产净利率*权益乘数

17、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/（到期长期债务 应付票据）

18、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债

19、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额

20、销售现金比率=经营现金流量/销售额

21、利率=纯利率 附加率 风险附加率

22、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*100%

23、固定平均年成本=(原值 运行成本-残值)/使用年限或=(原值 运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数

24、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税=税后净利润 折旧=收入(1-所得税)-付现成本(1-所得税) 折旧*税率

25、调整现金流量法：调后净现值=∑][a*现金流量期望值/(1 无风险报酬率)^t]a－肯定当量

26、风险调整折现率法：调后净现值=∑[预期现金流量/(1 风险调整折现率)^t]投资者要求的收益率=无风险报酬率 B*(市场平均报酬率-无风险报酬率):项目要求的收益率=无风险报酬率 项目的B*(市场平均报酬率-无风险报酬率)

27、净现值=实体现金流量/实体加权平均成本-原始投资=股东现金流量/股东要求的平均率-股东投资

28、B权益=B资产*(1 负债/权益)B资产=B权益/(1 负债/权益)

29、现金返回线R=上限=3*现金返回线-2*下限%

30、收益增加=销量增加*单位边际贡献

31、应收账款应计利息=日销售额*平均收现期*变动成本率*资本成本平均余额=日销售额*平均收现期占用资金=平均余额*变动成本率

32、折扣成本增加=新销售水平*新折扣率*享受折扣比例-旧销售水平*旧折扣率*享受折扣的顾客比例

33、材料分配率=材料实际总消耗量或实际成本/产品材料定额销量或定额成本之和人工(制造费用)分配率=生产工人工资(制造费用)总额/各产品实用(定额、机器)工时之和辅助生产单位成本=辅助费用总额/产品或劳务总量(不含对辅助各车间提供的产品或劳务)各受益车间、产品、部门应分配的费用=辅助生产的单位成本*耗用量

34、在产品约当产量=在产品数量*完工程度产成品成本=单位成本*产成品产量单位成本=月初在产品成本 本月生产费用/(产成品产量 月末在产品约当产量)月末在产品成本=单位成本*约当产量,

35、月末在产品成本=在产品数量*在产品定额单位成本产成品总成本=(月初在产品成本 本月费用)-月末在产品成本产成品单位成本=产成品总成本/产成品产量

36、材料分配率=(月初在产品实际成本 本月投入的实际成本)/(完工产品定额材料成本 月末在产品定额成本)工资分配率=(月初在产品实际工资 本月投入的实际工资)/(完工产品定额工时 月末在产品定额工时)在产品应分配的材料(工资)成本=在产品定额材料(工资)成本*材料(工资)分配率.完工产品应分配的材料(工资)成本=完工产品定额材料(工资)成本*材料(工资)分配率

37、联产品成本售价法：某产品成本=某产品销售价格/销售价格总额实物数量法：单位数量(重量)成本=联合成本/各联产品的总数量(总重量)

38、利润=单价*销量-单位变动成本*销量-固定成本或=安全边际率*边际贡献率

39、材料价差=实际数量*(实际价格-标准价格)材料数差=(实际数量-标准数量)*标准价格工资率差=实际工时*(实际工资率-标准工资率)人工效率差=(实际工时-标准工时)*标准工资率

40、制造费用标准分配率=制造费用预算总额/直接人工标准总工时费用标准成本=直接人工标准工时*标准分配率-

41、变动制造费用耗费差=实际工时*(实际分配率-标准分配率)效率差=(实际工时-标准工时)*标准分配率

42、固定制造费用耗费差=固定制造费用实际数-预算数能量差=预算数-标准成本=(生产能量-实际产量标准工时)*标准分配率闲置能量差=(生产能量-实际工时)*标准分配率率差=(实际工时-实际产量标准工时)*标准分配率

43、投资报酬率=部门边际贡献/资产额剩余收益=部门边际贡献-部门资产*资本成本

44、营业现金流量=年现金收入-支出现金回收率=营业现金流量/平均总资产剩余现金流量=经营现金流入-部门资产*资本成本

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