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- 1、银行余额调节表怎么做
- 2、如何编制银行余额调节表
1、银行余额调节表怎么做
银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上，分别补记对方已记而本方未记账的账项金额，然后验证调节后的双方账目是否相符。
首先，业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项。
其次，银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项。
最后，银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面银行存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项账。通过核对调节，"银行存款余额调节表"上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划账，而企业尚未入帐的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以"银行存款调节表"作为记账依据。
2、如何编制银行余额调节表
银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
如果月末对账发现,银行对账单余额和企业银行日记账余额不相等,有两种可能:
(1)有未达账项;
(2)记录错误。
什么叫未达账项?
未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致,这种情况在月末最后一天出现居多。
未达账项出现的四种情形:
1银行已收、企业未收。
银行已经收款入账,而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账。例如:委托银行收款时。
结果:企业银行日记账<银行对账单
银行存款余额调节表处理:银行日记账余额+这部分银行已收、企业为收的金额
2)银行已付、企业未付.
银行已经付款入账,而企业尚未收到银行的付款通知因而未付款入账。例如:借款利息的扣付、托收无承付等情形。
结果: 企业银行日记账>银行对账单
银行存款余额调节表处理:银行日记账余额-这部分银行已付、企业未付的金额
3企业已收、银行未收。
企业已经收款入账,而银行尚未办理完转账手续因而未收款入账。例如:收到外单位的转账支票时。
结果: 企业银行日记账>银行对账单
银行存款余额调节表处理:银行对账单+这部分企业已收、银行未收的金额
4企业已付、银行未付.
企业已经付款入账,而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账。例如:企业开出支票,持票人未向银行提现或转账时
结果:企业银行日记账<银行对账单
银行存款余额调节表处理:银行对账单-这部分企业已付、银行未付的金额
银行余额调节表表格如下：
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